Iva

Liquidazione mensile

Liquidazione IVA riferita al mese di giugno e versamento dell’imposta dovuta.

Irpef

Ritenute alla fonte

redditi di lavoro

dipendente e assimilati

Versamento delle ritenute operate a giugno relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).

Irpef

Ritenute alla fonte

redditi di lavoro autonomo

Versamento delle ritenute operate a giugno per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

Irpef

Ritenute alla fonte

dividendi

Versamento delle ritenute operate (26% - codice tributo 1035) relativamente ai dividendi corrisposti nel secondo trimestre per:

·     partecipazioni non qualificate;

·     partecipazioni qualificate, derivanti da utili prodotti dal 2018.

Ritenute alla fonte

operate da condomini

Versamento delle ritenute (4%) operate a giugno da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

Mod. F24/770

Versamento delle ritenute / trattenute operate a giugno:

·     su redditi di lavoro dipendente e assimilati;

·     su redditi di lavoro autonomo;

·     dal condominio (4%) per prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera;

con comunicazione dei dati “aggiuntivi” richiesti nel mod. 770.

Tale modalità interessa i sostituti d’imposta con un numero di dipendenti al 31.12.2024 non superiore a 5 e consente di non presentare il mod. 770/2026.

Ritenute alla fonte

locazioni brevi

Versamento delle ritenute (21%) operate a giugno da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).

Irpef

Altre ritenute alla fonte

Versamento delle ritenute operate a giugno relative a:

·     rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);

·     utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);

·     contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.

Inps

Dipendenti

Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di giugno.

Inps

Gestione separata

Versamento del contributo del 24% - 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a giugno a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).

Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a giugno agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% - 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). Il contributo è pari al 35,03% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA con DIS-COLL (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali).

Inps

agricoltura

Versamento della prima rata 2025 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale dei coltivatori diretti (CD) e imprenditori agricoli professionali (IAP).

Mod. redditi 2025

Persone fisiche

Proroga Soggetti ISA

Termine entro il quale effettuare i versamenti relativi a:

·     saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·     IRPEF (saldo 2024 e primo acconto 2025);

·     imposta sostitutiva regime forfetario (saldo 2024 e primo acconto 2025);

·     Flat tax incrementale CPB soggetti ISA / forfetari;

·     addizionale regionale IRPEF (saldo 2024);

·     addizionale comunale IRPEF (saldo 2024 e acconto 2025);

·     acconto 20% redditi a tassazione separata;

·     cedolare secca (saldo 2024 e primo acconto 2025);

·     IVIE (saldo 2024 e primo acconto 2025);

·     IVAFE (saldo 2024 e primo acconto 2025);

·     imposta sostitutiva criptoattività (saldo 2024 e primo acconto 2025);

·     contributi IVS (saldo 2024 e primo acconto 2025);

·     contributi Gestione separata INPS (saldo 2024 e primo acconto 2025).

Mod. redditi 2025

Società di persone

Proroga Soggetti ISA

Termine entro il quale effettuare i versamenti relativi a:

·     saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·     imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.

Mod. redditi 2025

Società di capitali ed

enti non commerciali

Proroga Soggetti ISA

Termine entro il quale effettuare, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare, i versamenti relativi a:

·     saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·     IRES (saldo 2024 e primo acconto 2025);

·     Flat tax incrementale CPB soggetti ISA;

·     maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2024 e primo acconto 2025);

·     imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.

Affrancamento “straordinario” riserve in sospensione d’imposta

Proroga Soggetti ISA

Versamento prima rata imposta sostitutiva dovuta (10%) per l’affrancamento del saldo attivo di rivalutazione / fondi / riserve in sospensione d’imposta esistenti nel bilancio 2023 ex art. 14, D.Lgs. n. 192/2024.

Mod. IRAP 2025

Proroga Soggetti ISA

Versamento IRAP (saldo 2024 e primo acconto 2025) da parte di società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare.

ISA

Proroga Soggetti ISA

Versamento dell’IVA dovuta sui maggiori ricavi / compensi 2024 indicati nel mod. REDDITI 2025 da parte dei soggetti ISA al fine di migliorare il proprio Indice di affidabilità.

Diritto annuale CCIAA 2025

Proroga Soggetti ISA

Versamento del diritto CCIAA dovuto per il 2025 da parte dei soggetti con termine di versamento delle imposte al 30.6 (codice tributo 3850).

Mod. redditi 2025

Mod. IRAP 2025

Diritto annuale CCIAA 2025

Società di capitali ed

enti non commerciali

(bilancio differito

a 180 giorni)

Proroga Soggetti ISA

Termine entro il quale effettuare, per i soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare e che hanno differito l’approvazione del bilancio entro 180 giorni per particolari esigenze ex art. 2364, C.c. (approvazione effettiva entro il mese di maggio), i versamenti relativi a:

·     saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·     IRES (saldo 2024 e primo acconto 2025);

·     Flat tax incrementale CPB soggetti ISA;

·     maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2024 e primo acconto 2025);

·     imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.

Mod. 730/2025

Per le dichiarazioni presentate al CAF/professionista abilitato dal 21.6 al 15.7:

·     consegna al dipendente / pensionato / collaboratore del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3;

·     invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modd. 730 e modd. 730-4.

Iva comunitaria

Elenchi intrastat mensili e trimestrali

Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a giugno (soggetti mensili) / secondo trimestre (soggetti trimestrali).

Mercoledì 30 luglio

Mod. redditi 2025

Persone fisiche

Soggetti che non beneficiano della proroga

Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

·     saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·     IRPEF (saldo 2024 e primo acconto 2025);

·     imposta sostitutiva regime forfetario (saldo 2024 e primo acconto 2025);

·     addizionale regionale IRPEF (saldo 2024);

·     addizionale comunale IRPEF (saldo 2024 e acconto 2025);

·     acconto 20% redditi a tassazione separata;

·     cedolare secca (saldo 2024 e primo acconto 2025);

·     IVIE (saldo 2024 e primo acconto 2025);

·     IVAFE (saldo 2024 e primo acconto 2025);

·     imposta sostitutiva criptoattività (saldo 2024 e primo acconto 2025);

·     contributi IVS (saldo 2024 e primo acconto 2025);

·     contributi Gestione separata INPS (saldo 2024 e primo acconto 2025)

Mod. REDDITI 2025

Società di persone

Soggetti che non beneficiano della proroga

Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

·     saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·     imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.

Mod. redditi 2025

Società di capitali ed

enti non commerciali

soggetti che non

beneficiano della proroga

Termine entro il quale effettuare, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

·     saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·     IRES (saldo 2024 e primo acconto 2025);

·     maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2024 e primo acconto 2025);

·     imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.

Affrancamento “straordinario” riserve in sospensione d’imposta

soggetti che non

beneficiano della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, prima rata imposta sostitutiva dovuta (10%) per l'affrancamento del saldo attivo di rivalutazione / fondi / riserve in sospensione d’imposta esistenti nel bilancio 2023 ex art. 14, D.Lgs. n. 192/2024.

Mod. IRAP 2025

soggetti che non

beneficiano della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, IRAP (saldo 2024 e primo acconto 2025) da parte di società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare.

Diritto annuale CCIAA 2025

soggetti che non

beneficiano della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, del diritto CCIAA dovuto per il 2025 da parte dei soggetti con termine di versamento delle imposte al 30.6 (codice tributo 3850).

Bonus edicole 2025

Invio telematico della domanda, tramite il Portale “Impresa in un giorno”, per la richiesta del contributo a favore delle edicole, pari al 60% delle spese sostenute nel 2024 parametrate ad una serie di voci (ad esempio, IMU, CUP, TARI).

Inps

Agricoltura

Invio telematico del mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel secondo trimestre.

Inps

Dipendenti

Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di giugno.

L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.

Corrispettivi

distributori carburante

Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di giugno, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale.

Iva

credito trimestrale

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dell’istanza di rimborso / compensazione del credito IVA relativo al secondo trimestre, utilizzando il mod. IVA TR.

Iva

Dichiarazione trimestrale e liquidazione OSS

Invio telematico della dichiarazione IVA OSS del secondo trimestre relativa alle vendite a distanza / prestazioni di servizi a consumatori finali UE da parte dei soggetti iscritti allo Sportello unico (OSS).

Iva

Dichiarazione mensile

e liquidazione IOSS

Invio telematico della dichiarazione IVA IOSS del mese di giugno relativa alle vendite a distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150) da parte dei soggetti iscritti allo Sportello unico per le importazioni (IOSS).

Accise

Autotrasportatori

Presentazione all’Agenzia delle Dogane dell’istanza relativa al secondo trimestre per il rimborso / compensazione del maggior onere derivante dall’incremento dell’accisa sul gasolio da parte degli autotrasportatori con veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a 7,5 t.

Mod. redditi 2025

Mod. IRAP 2025

Diritto annuale CCIAA 2025

Società di capitali ed

enti non commerciali

(bilancio differito

a 180 giorni)

Termine entro il quale effettuare, per i soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare e che hanno differito l’approvazione del bilancio entro 180 giorni per particolari esigenze ex art. 2364, C.c., (approvazione effettiva nel mese di giugno o successivi), i versamenti relativi a:

·     saldo IVA 2024 con maggiorazione del 2% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·     IRES (saldo 2024 e primo acconto 2025);

·     Flat tax incrementale CPB soggetti ISA;

·     maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2024 e primo acconto 2025);

·     imposta sostitutiva 18% + 3% (IRAP) per riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2024 (12-14-16% operazioni straordinarie effettuate nel 2023). Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.

Riammissione

Rottamazione-quater

Versamento unica soluzione / prima rata di quanto dovuto per la riammissione alla c.d. “rottamazione-quater” da parte dei soggetti che hanno presentato la domanda al 30.6.2023 e che al 31.12.2024 sono decaduti dalla definizione agevolata a causa dell’omesso / insufficiente / tardivo pagamento di quanto dovuto (Informativa SEAC 26.2.2025, n. 63).

Considerato il riconoscimento della “tolleranza” di 5 giorni il versamento è comunque tempestivo se effettuato entro il 5.8.2025.

Rottamazione quater

Versamento nona rata di quanto dovuto ai fini della c.d. “rottamazione - quater”. Considerato il riconoscimento della “tolleranza” di 5 giorni il versamento è comunque tempestivo se effettuato entro il 5.8.2025.

CPB 2024-2025

sanatoria 2018-2022

Versamento quinta rata, maggiorata degli interessi legali del 2% decorrenti dal 31.3.2025, delle imposte sostitutive da parte dei soggetti ISA che hanno aderito al CPB 2024-2025 al fine di beneficiare della sanatoria 2018-2022