SCADENZARIO Mese di Febbraio |
Venerdì
9 febbraio |
Bonus pubblicità 2023 |
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della “Dichiarazione
sostitutiva relativa agli investimenti effettuati”, riferita agli
investimenti pubblicitari effettuati nel 2023. |
Venerdì
16 febbraio |
Ù
Iva Liquidazione mensile e trimestrale “speciale” |
·
Liquidazione IVA riferita a gennaio e
versamento dell’imposta dovuta; ·
liquidazione IVA riferita al
quarto trimestre 2023 da parte dei contribuenti “speciali” e versamento dell’imposta
dovuta, considerando l’eventuale acconto già versato / dovuto. |
Irpef Ritenute alla fonte redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento delle ritenute operate a
gennaio relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori
coordinati e continuativi – codice tributo 1001). |
Irpef Ritenute alla fonte redditi di lavoro autonomo |
Versamento delle ritenute operate a
gennaio per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040). |
Irpef Altre ritenute alla fonte |
Versamento delle ritenute
operate a gennaio relative a: ·
rapporti
di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice
tributo 1040); ·
utilizzazione
di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040); ·
contratti di associazione in partecipazione
con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo
1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare
dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante
risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del
contratto. |
Ritenute alla fonte condomini |
Versamento delle
ritenute (4%) operate a gennaio da parte dei condomini per le prestazioni
derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di
impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di
IRPEF, 1020 a titolo di IRES). |
Ritenute alla fonte locazioni brevi |
Versamento delle
ritenute (21%) operate a gennaio da parte degli intermediari immobiliari e
soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso
/ pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione
breve (codice tributo 1919). |
Tfr Saldo imposta sostitutiva |
Versamento del saldo dell’imposta sostitutiva sulla rivalutazione del
TFR 2023 (codice tributo 1713), scomputando quanto già versato a titolo di
acconto a dicembre 2023. |
Inps Contributi Ivs |
Versamento della quarta rata fissa 2023 dei contributi previdenziali
sul reddito minimale da parte dei soggetti iscritti alla gestione INPS
commercianti – artigiani. |
Inps Dipendenti |
Versamento dei contributi
previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate
nel periodo di paga di gennaio. |
Inps Gestione separata |
Versamento del
contributo del 24% - 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti
a gennaio a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali
(compenso superiore a € 5.000). Versamento da parte
dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a gennaio agli
associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in
essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% - 33,72% (soggetti non
pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). Il
contributo è pari al 35,03% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione
obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA con DIS-COLL (ad
esempio, co.co.co., collaboratori occasionali). |
Inail Autoliquidazione
premio |
Pagamento del premio INAIL per la regolazione 2023 e per l’anticipo,
anche rateizzato, 2024. |
Martedì
20 febbraio |
Enasarco Versamento
Contributi |
Versamento da parte della casa mandante dei
contributi relativi al quarto trimestre 2023. |
Lunedì
26 febbraio |
Iva
comunitaria Elenchi
intrastat mensili |
Presentazione in via telematica degli elenchi
riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a
registrazione, relativi a gennaio (soggetti mensili). |
Mercoledì
28 febbraio |
Inps
Regime
agevolato contributivo
|
Invio telematico all’INPS,
da parte dei contribuenti forfetari esercenti attività d’impresa, della
comunicazione di voler usufruire del regime agevolato (base imponibile =
reddito forfetario e riduzione contributiva del 35%). Entro tale data va comunicata la revoca del
regime agevolato con effetto dall’1.1.2024. |
Bonus
acqua
potabile |
Invio
telematico all'Agenzia delle Entrate della domanda per il c.d. “bonus acqua
potabile” relativo alle spese sostenute nel 2023 per l’acquisto e l’installazione
di sistemi di filtraggio, mineralizzazione, raffreddamento e addizione di
anidride carbonica E 290 per il miglioramento qualitativo delle acque
destinate al consumo umano erogate da acquedotti. |
Rottamazione
quater |
Versamento terza rata di
quanto dovuto ai fini della c.d. “rottamazione quater”. È riconosciuta la
“tolleranza” di 5 giorni e pertanto il versamento è considerato tempestivo se
effettuato entro il 4.3.2024. |
Giovedì
29 febbraio |
Imposta
di bollo trimestrale
fatture
elettroniche |
Versamento dell’imposta di bollo dovuta per le fatture elettroniche
emesse senza IVA (ad esempio, esenti / fuori campo IVA) nel quarto trimestre
2023. |
Iva
Stampati
fiscali |
Invio telematico dei dati relativi alle forniture di documenti
fiscali effettuate nel 2023 da parte di tipografie e soggetti autorizzati
alla rivendita. |
Iva
Comunicazione
liquidazioni periodiche
|
Invio telematico, utilizzando l'apposito modello, dei dati delle
liquidazioni periodiche IVA relative: ·
ai mesi di ottobre / novembre / dicembre 2023
(soggetti mensili); ·
al quarto trimestre 2023 (soggetti
trimestrali). |
Iva
Mod.
IVA 2024 comunicazione
liquidazioni
periodiche |
Invio telematico del mod. IVA 2024 comprensivo dei dati delle
liquidazioni periodiche IVA (quadro VP) relative: ·
ai mesi di ottobre / novembre / dicembre 2023
(soggetti mensili); ·
al quarto trimestre 2023 (soggetti
trimestrali). |
Iva dichiarazione
mensile e liquidazione IOSS |
Invio telematico
della dichiarazione IVA IOSS del mese di gennaio relativa alle vendite a
distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore
a € 150) da parte dei soggetti iscritti allo Sportello unico per le
importazioni (IOSS). |
Corrispettivi
distributori
carburante |
Invio telematico all’Agenzia
delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio
destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di gennaio,
da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale. |
Inps Dipendenti |
Invio telematico del mod.
UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi
al mese di gennaio. L’adempimento
interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e
continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali,
nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora
in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015. |
Stampa
registri
contabili |
Stampa dei libri contabili (registri IVA, libro giornale, incassi e
pagamenti, ecc.) relativi al 2022 da parte di imprese / lavoratori autonomi. Merita evidenziare che a seguito delle novità introdotte dal c.d.
“Decreto Semplificazioni” è possibile stampare i registri solo a seguito
della richiesta avanzata in sede di controllo. |
Conservazione
digitale registri
contabili |
Termine entro il quale effettuare, in alternativa alla stampa, la
conservazione digitale dei libri contabili relativi al 2022 ai sensi del DM
17.6.2014. Merita evidenziare
che a seguito delle novità introdotte dal c.d. “Decreto Semplificazioni”, in
alternativa alla conservazione, è possibile stampare i registri solo a
seguito della richiesta avanzata in sede di controllo. |
Conservazione
digitale fatture
elettroniche |
Termine entro il
quale effettuare la conservazione digitale delle fatture elettroniche
relative al 2022 ai sensi del DM 17.6.2014. |
Conservazione
digitale dichiarazioni
fiscali |
Termine entro il quale effettuare la conservazione digitale delle
dichiarazioni fiscali relative al 2022 ai sensi del DM 17.6.2014. |
Inail
denuncia
retribuzioni |
Invio telematico all’INAIL della denuncia retributiva annuale. |