SCADENZARIO Mese di Gennaio |
Lunedì
15 gennaio |
Mod.
730/2024 |
Comunicazione
da parte del datore di lavoro ai dipendenti e collaboratori di voler prestare
assistenza fiscale diretta. |
Martedì
16 gennaio |
Ù
Iva Liquidazione mensile |
Liquidazione
IVA riferita a dicembre 2023 e versamento dell’imposta dovuta considerando
l’eventuale acconto già versato / dovuto. |
Irpef Ritenute alla fonte redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento delle ritenute
operate a dicembre 2023 relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati
(collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001). |
Irpef Ritenute alla fonte redditi di lavoro autonomo |
Versamento delle ritenute
operate a dicembre 2023 per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040). |
Irpef Ritenute alla fonte dividendi |
Versamento delle
ritenute operate (26% - codice tributo 1035) relativamente ai dividendi
corrisposti nel quarto trimestre 2023 per: ·
partecipazioni non qualificate; ·
partecipazioni qualificate, derivanti da utili
prodotti dal 2018. |
Ritenute alla fonte condomini |
Versamento delle
ritenute (4%) operate a dicembre 2023 da parte dei condomini per le
prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate
nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo
1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES). |
Ritenute alla fonte locazioni brevi |
Versamento delle
ritenute (21%) operate a dicembre 2023 da parte degli intermediari
immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti
nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di
locazione breve (codice tributo 1919). |
Irpef Altre ritenute alla fonte |
Versamento delle
ritenute operate a dicembre 2023 relative a: ·
rapporti
di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice
tributo 1040); ·
utilizzazione
di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040); ·
contratti
di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo
il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto
(codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del
patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato
prima della data di stipula del contratto. |
Inps Dipendenti |
Versamento dei contributi
previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate
nel periodo di paga di dicembre 2023. |
Inps Gestione separata |
Versamento del contributo del 24% - 33,72% da parte dei
committenti, sui compensi corrisposti a dicembre 2023 a incaricati alla
vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a
€ 5.000). Versamento da parte
dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a dicembre
2023 agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora
in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% - 33,72% (soggetti
non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). Il
contributo è pari al 35,03% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione
obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA con
DIS-COLL (ad esempio, collaboratori
coordinati e continuativi, collaboratori occasionali). |
Inps Agricoltura |
Versamento della
quarta rata 2023 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale da
parte dei coltivatori diretti (CD) e imprenditori agricoli professionali
(IAP). |
Acconti 2023 imposte sui
redditi |
Versamento seconda /
unica rata acconto 2023 IRPEF, IVIE, IVAFE, cedolare secca, imposta
sostitutiva minimi/forfetari, anche in forma rateale (5 rate), per le persone
fisiche titolari di partita IVA con ricavi / compensi 2022 fino a € 170.000. |
Giovedì
25 gennaio |
Iva
comunitaria Elenchi
intrastat mensili e trimestrali |
Presentazione in via telematica degli elenchi
riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a
registrazione, relativi a dicembre 2023 (soggetti mensili) e al quarto
trimestre 2023 (soggetti trimestrali). |
Mercoledì
31 gennaio |
Iva Dichiarazione
trimestrale e liquidazione OSS |
Invio telematico
della dichiarazione IVA OSS del quarto trimestre 2023 relativa alle vendite a
distanza / prestazioni di servizi a consumatori finali UE da parte dei
soggetti iscritti allo Sportello unico (OSS). |
Iva dichiarazione
mensile e liquidazione IOSS |
Invio telematico
della dichiarazione IVA IOSS del mese di dicembre 2023 relativa alle vendite
a distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non
superiore a € 150) da parte dei soggetti iscritti allo Sportello unico per le
importazioni (IOSS). |
Accise
autotrasportatori |
Presentazione all’Agenzia delle Dogane dell’istanza
relativa al quarto trimestre 2023 per il rimborso / compensazione del maggior
onere derivante dall’incremento dell’accisa sul gasolio da parte degli
autotrasportatori con veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a
7,5 t, nella misura rilevata dalla stessa Agenzia. |
Corrispettivi
distributori
carburante |
Invio telematico all’Agenzia
delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio
destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di
dicembre / quarto trimestre 2023, da parte dei gestori di impianti di
distribuzione stradale. |
Inps Dipendenti |
Invio telematico del
mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi
relativi al mese di dicembre 2023. L’adempimento
interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e
continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi
occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con
contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015. |
Inps Agricoltura |
Invio telematico del
mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli
erogate nel quarto trimestre 2023. |
Irpef Invio
spese sanitarie Mod.
730/2024 precompilato |
Invio telematico,
tramite il Sistema Tessera Sanitaria (STS), dei dati delle spese sanitarie
sostenute nel secondo semestre 2023, ai fini della predisposizione del mod.
730 / REDDITI 2024 PF precompilato, da parte dei seguenti soggetti: ·
medici
e odontoiatri / farmacie e parafarmacie; ·
ASL,
aziende ospedaliere, istituti di ricovero e cura a carattere scientifico,
policlinici universitari, presidi di specialistica ambulatoriale; ·
strutture
per l’erogazione di prestazioni di assistenza protesica, assistenza integrativa,
altri presidi e strutture autorizzate all’erogazione di servizi sanitari; ·
psicologi
/ infermieri / ostetriche / tecnici sanitari radiologia medica / ottici /
biologi / veterinari / soggetti iscritti agli Albi delle professioni
sanitarie; ·
soggetti
iscritti agli elenchi speciali di cui al DM 13.3.2018, tra i quali dietisti,
igienisti dentali, fisioterapisti, logopedisti, podologi, ortottisti e
assistenti di oftalmologia; · esercenti l’arte ausiliaria di
ottico, registrati in Anagrafe tributaria con il codice attività (primario o
secondario) “47.78.20 - Commercio al
dettaglio di materiale per ottica e fotografia”. |
Contributo
annuale revisori
legali |
Versamento del contributo annuale (€ 35) da
parte degli iscritti nel Registro dei Revisori legali tramite l’apposito c/c
postale, bonifico bancario, ovvero online tramite il Nodo dei Pagamenti SPC
(c.d. PagoPA) accessibile dal sito Internet www.revisionelegale.mef.gov.it. |
Imposta
di bollo Dichiarazione
2023 |
Invio telematico all’Agenzia
della Entrate della dichiarazione per la liquidazione definitiva dell’imposta
di bollo assolta in modo “virtuale” per il 2023 utilizzando l’apposito
modello. |
Gestori
piattaforme online Comunicazione
operazioni 2023 |
Invio
telematico all’Agenzia delle Entrate da parte dei gestori di piattaforme
digitali residenti in Italia e, ad alcune condizioni, dei gestori stranieri
“non-UE” (FPO) della comunicazione dei dati delle vendite di beni /
prestazioni di servizi, riferite al 2023, realizzate tramite il sito Internet
/ app. |