SCADENZARIO Mese di Novembre |
Mercoledì 8 novembre |
Bonus
librerie 2022 |
Termine ultimo, differito recentemente, per la
presentazione (entro le ore 12:00) in via telematica, dell’istanza
accessibile al seguente indirizzo taxcredit.librari.beniculturali.it/sportello-domande/, per la richiesta del “bonus librerie” spettante, per le spese
sostenute nel 2022, agli esercenti attività di commercio identificati dai
codici 47.61 e 47.79.1. |
Venerdì 10 novembre |
Mod.
730/2023 integrativo |
·
Consegna,
da parte del CAF / professionista abilitato al
dipendente/pensionato/collaboratore, della copia del mod. 730/2023
integrativo e del relativo prospetto di liquidazione 730-3 integrativo; ·
invio
telematico all’Agenzia delle Entrate da parte del CAF / professionista
abilitato dei modd. 730/2023 integrativi e dei relativi modd. 730-4
integrativi. |
Mercoledì
15 novembre |
Rivalutazione terreni
e partecipazioni all’1.1.2021 |
Versamento della
terza rata dell’imposta sostitutiva (11%) dovuta per la rivalutazione dei
terreni e delle partecipazioni posseduti, non in regime d’impresa,
all’1.1.2021 (codice tributo 8056 per terreni e 8055 per partecipazioni non
quotate). |
Rivalutazione terreni e
partecipazioni all’1.1.2022 |
Versamento della
seconda rata dell’imposta sostitutiva (14%) dovuta per la rivalutazione dei
terreni e delle partecipazioni posseduti, non in regime d’impresa,
all’1.1.2022 (codice tributo 8056 per terreni e 8055 per partecipazioni non
quotate). |
Rivalutazione terreni e partecipazioni all’1.1.2023 |
Redazione e asseverazione
della perizia e versamento della prima rata / unica soluzione dell’imposta
sostitutiva (16%) dovuta per la rivalutazione dei terreni e delle
partecipazioni posseduti, non in regime d’impresa, all’1.1.2023 come previsto
dalla Finanziaria 2023 (codice tributo 8056 per terreni, 8055 per
partecipazioni non quotate e 8057 per partecipazioni negoziate in mercati
regolamentati). |
Rideterminazione
valore cripto-attività |
Versamento, da parte
dei soggetti che detengono cripto-attività all’1.1.2023, (unica soluzione /
prima rata) dell’imposta sostitutiva (14%) dovuta per rideterminare il costo
/ valore di acquisto alla predetta data ex art. 9, TUIR (valore
normale). Termine così prorogato ad opera del DL n. 132/2023, c.d. "Decreto
Proroghe". |
Giovedì
16 novembre |
Iva Liquidazione mensile e trimestrale |
·
Liquidazione
IVA del mese di ottobre e versamento dell’imposta dovuta; ·
liquidazione
IVA del terzo trimestre e versamento dell’imposta dovuta maggiorata degli
interessi dell’1% (da non applicare ai soggetti trimestrali speciali). |
Irpef Ritenute alla fonte redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento delle ritenute
operate a ottobre relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati
(collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001). |
Irpef Ritenute alla fonte redditi di lavoro autonomo |
Versamento delle ritenute operate a
ottobre per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040). |
Ritenute alla fonte condomini |
Versamento delle ritenute (4%)
operate a ottobre da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da
contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività
commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a
titolo di IRES). |
Irpef Altre ritenute alla fonte |
Versamento delle ritenute operate a ottobre relative a: ·
rapporti di commissione, agenzia, mediazione e
rappresentanza di commercio (codice tributo 1040); ·
utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno
(codice tributo 1040); ·
contratti di associazione in partecipazione
con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice
tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare
dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante
dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto. |
Ritenute alla fonte locazioni brevi |
Versamento
delle ritenute (21%) operate a ottobre da parte degli intermediari immobiliari
e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso
/ pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione
breve (codice tributo 1919). |
Inail Autoliquidazione
premio |
Pagamento del premio
INAIL (quarta rata) per la regolazione 2022 e anticipo 2023. |
Inps Contributi
Ivs |
Versamento
della terza rata fissa 2023 dei contributi previdenziali sul reddito minimale
da parte dei soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti – artigiani. |
Inps Dipendenti |
Versamento
dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le
retribuzioni maturate nel periodo di paga di ottobre. |
Inps Gestione separata |
Versamento
del contributo del 24% - 33,72% da parte dei committenti, sui compensi
corrisposti a ottobre a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori
autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000). Versamento
da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a ottobre
agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora
in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% - 33,72% (soggetti
non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). Il contributo è pari al 35,03% per i soggetti non
iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di
partita IVA
con DIS-COLL (ad esempio, collaboratori
coordinati e continuativi, collaboratori occasionali). |
Inps Agricoltura |
Versamento della terza rata 2023 dei contributi
previdenziali sul reddito convenzionale da parte dei coltivatori diretti (CD)
e imprenditori agricoli professionali (IAP). |
Utilizzazione
in compensazione "bonus energetici" primo / secondo trimestre 2023 |
Termine ultimo per
utilizzare in compensazione, tramite il mod. F24, il credito d’imposta
connesso all’acquisto di energia elettrica / gas naturale relativo al primo /
secondo trimestre 2023, da parte delle imprese energivore / non energivore /
gasivore / non gasivore. Il termine originario del 31.12.2023 è stato così
anticipato ad opera del DL n. 132/2023, c.d. "Decreto Proroghe". |
Lunedì
20 novembre |
Enasarco Versamento
Contributi |
Versamento da parte
della casa mandante dei contributi relativi al terzo trimestre. |
Ripresa adempimenti soggetti alluvionati |
Presentazione, da
parte dei soggetti colpiti dall’emergenza alluvionale che ha interessato
Emilia Romagna / Toscana / Marche che hanno usufruito della sospensione dei
termini degli adempimenti tributari, in scadenza nel periodo 1.5 - 31.8.2023:
·
dei mod. INTRA relativi ai mesi di aprile,
maggio, giugno / secondo trimestre e
luglio; ·
della
dichiarazione IVA OSS del secondo trimestre relativa alle vendite a distanza
di beni / prestazioni di servizi a consumatori finali UE; della
comunicazione dati delle liquidazioni IVA (LIPE) relative a
gennaio / febbraio / marzo (soggetti mensili) e al primo trimestre (soggetti
trimestrali). |
Ripresa versamenti soggetti alluvionati |
Versamento delle
somme sospese nel periodo 1.5-31.8.2023 per i soggetti colpiti dall’emergenza
alluvionale che ha interessato l’Emilia Romagna, la Toscana e le Marche
relative a: ·
IVA mese
di aprile / primo trimestre, maggio, giugno e luglio / secondo trimestre in
scadenza rispettivamente il 16.5, 16.6, 17.7 e 21.8; ·
IMU
2023 (prima rata) in scadenza il 16.6; ·
ritenute
d’acconto relative a aprile, maggio, giugno e luglio in scadenza
rispettivamente il 16.5, 16.6, 17.7 e 21.8 operate su redditi di lavoro
dipendente / assimilati; |
Ripresa versamenti soggetti alluvionati |
·
prima
e seconda rata fissa 2023 contributi IVS artigiani / commercianti, in
scadenza rispettivamente il 16.5 e 21.8; ·
contributi
previdenziali ed assistenziali relativi alle retribuzioni maturate nel periodo
di paga di aprile, maggio, giugno e luglio in scadenza rispettivamente il
16.5, 16.6, 17.7 e 21.8, nonché contributi dovuti alla Gestione separata
INPS, compresi i contributi / premi INAIL; ·
mod. REDDITI
/ IRAP 2023; ·
definizione
agevolata degli avvisi bonari; ·
definizione
agevolata degli atti del procedimento di accertamento; ·
regolarizzazione
degli omessi versamenti delle rate dovute a seguito di alcuni istituti
definitori (conciliazioni ex artt. 48 e 48-bis, D.Lgs. n. 546/92,
accertamento con adesione, acquiescenza avvisi di accertamento / rettifica /
liquidazione e reclamo / mediazione ex art. 17-bis, D.Lgs. n. 546/92). |
Domanda sospensione versamenti previdenziali
alluvionati |
Presentazione della
domanda, da parte di artigiani / commercianti e soggetti iscritti alla Gestione
separata INPS che all’1.5.2023 con residenza / sede legale o operativa nei
territori alluvionati di Emilia Romagna / Toscana / Marche, per beneficiare
della sospensione dei versamenti previdenziali in scadenza nel periodo 1.5 -
31.8.2023. |
Lunedì
27 novembre |
Iva
comunitaria Elenchi
intrastat mensili |
Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle
cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione,
relativi a ottobre (soggetti mensili). |
Giovedì
30 novembre |
Acconti
Mod. 730/2023 |
Operazioni di conguaglio sulla retribuzione erogata a novembre per l’importo
dovuto a titolo di acconto 2023 (seconda o unica rata). |
Mod.
Redditi 2023 |
Invio telematico,
diretto o tramite un intermediario abilitato, del mod. REDDITI 2023, relativo
al 2022, di persone fisiche, società di persone e soggetti IRES con esercizio
coincidente con l’anno solare. |
Mod.
Irap 2023 |
Invio telematico,
diretto o tramite un intermediario abilitato, del mod. IRAP 2023, relativo al
2022, di società
di persone / assimilati e soggetti IRES con esercizio coincidente con l’anno
solare. |
Mod.
CNM |
Invio telematico,
diretto o tramite un intermediario abilitato, del mod. CNM relativo al 2022,
da parte della società consolidante. |
Regime
di trasparenza Opzione 2023-2025 |
Invio
telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione dell’opzione per il
regime di trasparenza per le neo società costituite nel 2023 (fino al 30.11)
che intendono scegliere tale regime per il triennio 2023 – 2025, non potendo
indicare l'opzione nel quadro OP del mod. REDDITI. |
Irap Opzione
2023-2025 |
Invio telematico
all’Agenzia delle Entrate, da parte di società di persone in contabilità ordinaria,
costituite nel 2023 (fino al 30.11), della comunicazione dell’opzione per la
determinazione, a decorrere dal 2023, dell’IRAP con il metodo c.d. “da
bilancio” (la scelta vincola il triennio 2023 – 2025), non potendo indicare
l'opzione nel quadro IS del mod. IRAP. |
Acconti Irpef
/ Ires/ Irap |
Versamento
della seconda o unica rata dell’acconto IRPEF / IVIE / IVAFE / IRES / IRAP
2023 da parte di persone fisiche, società di persone e soggetti IRES con
esercizio coincidente con l’anno solare. Per
le imprese / lavoratori autonomi con ricavi / compensi 2022 non superiori a €
170.000 il versamento dell’acconto è stato differito al 16.1.2024, con
possibilità di rateizzare quanto dovuto in 5 rate mensili. |
Acconti
Cedolare
secca |
Versamento della
seconda o unica rata dell’acconto dell’imposta sostitutiva (cedolare secca) dovuta
per il 2023. Per
le imprese / lavoratori autonomi con ricavi / compensi 2022 non superiori a €
170.000 il versamento dell’acconto è stato differito al 16.1.2024, con
possibilità di rateizzare quanto dovuto in 5 rate mensili. |
Acconti
Contributi
Ivs |
Versamento
della seconda rata dell’acconto 2023 dei contributi previdenziali sul reddito
eccedente il minimale da parte dei soggetti iscritti alla Gestione INPS
commercianti – artigiani. |
Acconti
Contributi Gestione Separata |
Versamento della
seconda rata dell’acconto 2023 del contributo previdenziale da parte dei
professionisti senza Cassa previdenziale. |
Inps Dipendenti |
Invio telematico del
mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi
relativi al mese di ottobre. L’adempimento
interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e
continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi
occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con
contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015. |
Iva
Comunicazione
liquidazioni periodiche |
Invio telematico dei
dati delle liquidazioni periodiche IVA relative: ·
ai mesi
di luglio / agosto / settembre (soggetti mensili); ·
al terzo
trimestre (soggetti trimestrali); utilizzando
l’apposito modello approvato dall’Agenzia delle Entrate. |
Corrispettivi
distributori carburante |
Invio
telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni
di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per
motori del mese di ottobre, da parte dei gestori di impianti di distribuzione
stradale. |
Imposta di bollo trimestrale fatture elettroniche |
Versamento dell’imposta di bollo dovuta per le fatture
elettroniche emesse senza IVA (ad esempio, esenti / fuori campo IVA) nel
terzo trimestre. Se l’importo dovuto per il primo trimestre e/o secondo
trimestre risulta non superiore (pari o inferiore) a € 5.000, il versamento
può essere effettuato entro il termine previsto per il versamento
dell’imposta relativa al terzo trimestre (30.11). |
Iva dichiarazione
mensile e
liquidazione IOSS |
Invio telematico
della dichiarazione IVA IOSS del mese di ottobre relativa alle vendite a
distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore
a € 150) da parte dei soggetti iscritti al (nuovo) Sportello unico per le
importazioni (IOSS). |
Estromissione
agevolata immobile impresa individuale |
Versamento della
prima rata (60%) dell'imposta sostitutiva dovuta (8%) per l'estromissione
dell'immobile da parte dell'imprenditore individuale. |
Assegnazione
agevolata / cessione agevolata / trasformazione agevolata in società semplice
effettuata entro il 30.9 |
Versamento
della seconda rata (40%) dell'imposta sostitutiva dovuta (8% - 10,50% se la
società risulta non operativa in almeno 2 dei 3 periodi d’imposta precedenti
l’assegnazione / cessione / trasformazione) per l'assegnazione / cessione
agevolata dei beni d'impresa / trasformazione agevolata in società semplice
effettuata entro il 30.9. |
Assegnazione
agevolata / cessione agevolata / trasformazione agevolata in società semplice
effettuata entro il 30.11 |
Termine entro il
quale effettuare: ·
l’assegnazione / cessione agevolata ai soci
dei beni d'impresa; · la
trasformazione agevolata in società semplice. L’imposta sostitutiva dovuta (8% - 10,50%)
in unica soluzione va versata entro il 30.11.2023. |
Ravvedimento
speciale violazioni
tributarie |
Versamento della
terza rata per la regolarizzazione (c.d. “ravvedimento speciale”) delle
violazioni riferite alle dichiarazioni relative al periodo d'imposta in corso
al 31.12.2021 e periodi d'imposta precedenti. |
Modello
regolarizzazione cripto-attività |
Presentazione della
domanda di regolarizzazione delle cripto-attività prevista a favore di
persone fisiche / enti non commerciali / società semplici ed equiparate, che
non hanno indicato nel mod. REDDITI le cripto-attività detenute entro il
31.12.2021 / redditi sulle stesse realizzati. |
Venerdì
1 dicembre |
Comunicazione
crediti non utilizzabili 110% |
Decorrenza
dell'obbligo di invio all’Agenzia delle Entrate dell'apposita Comunicazione,
da parte dell’ultimo cessionario, per i crediti (derivanti dalle opzioni per
sconto in fattura / cessione del credito a seguito di interventi edilizi / di
riqualificazione energetica agevolati) non più utilizzabili per una causa
diversa dal decorso del termine ultimo di utilizzo degli stessi. Tale
Comunicazione va inviata anche per i crediti non utilizzabili a seguito di
eventi di cui si è venuti a conoscenza prima dell’1.12.2023. Con riferimento
a tale ultima fattispecie, la nuova Comunicazione va effettuata entro il
2.1.2024. |