SCADENZARIO Mese di Luglio |
Lunedì
17 luglio |
Iva Liquidazione mensile |
Liquidazione IVA
riferita al mese di giugno e versamento dell’imposta dovuta. |
Irpef Ritenute alla fonte redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento delle ritenute
operate a giugno relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati
(collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001). |
Irpef Ritenute alla fonte redditi di lavoro autonomo |
Versamento delle ritenute
operate a giugno per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040). |
Irpef Ritenute alla fonte dividendi |
Versamento delle
ritenute operate (26% - codice tributo 1035) relativamente ai dividendi
corrisposti nel secondo trimestre per: ·
partecipazioni
non qualificate; ·
partecipazioni qualificate, derivanti da utili
prodotti dal 2018. |
Irpef Altre ritenute alla fonte |
Versamento delle
ritenute operate a giugno relative a: ·
rapporti
di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice
tributo 1040); ·
utilizzazione
di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040); ·
contratti di
associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il
D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto
(codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del
patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato
prima della data di stipula del contratto. |
Ritenute alla fonte condomini |
Versamento delle
ritenute (4%) operate a giugno da parte dei condomini per le prestazioni
derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di
impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di
IRPEF, 1020 a titolo di IRES). |
Ritenute alla fonte locazioni brevi |
Versamento delle
ritenute (21%) operate a giugno da parte degli intermediari immobiliari e
soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso
/ pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione
breve (codice tributo 1919). |
Inps Gestione separata |
Versamento del contributo del 24% - 33,72% da parte dei
committenti, sui compensi corrisposti a giugno a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori
autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000). Versamento da parte dell’associante del
contributo dovuto sui compensi corrisposti a giugno
agli associati in partecipazione con apporto di
lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura
del 24% - 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di
previdenza). Il contributo è pari al 35,03% per i soggetti non iscritti ad
altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA (ad
esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali). |
Inps Dipendenti |
Versamento dei
contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le
retribuzioni maturate nel periodo di paga di giugno. |
Imps Agricoltura |
Versamento
della prima rata 2023 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale
dei coltivatori diretti (CD) e imprenditori agricoli professionali (IAP). |
Giovedì
20 luglio |
Mod.
redditi 2023 Persone
fisiche Proroga
Soggetti ISA |
Termine entro il quale effettuare i
versamenti relativi a: · saldo IVA 2022 con
maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3); · IRPEF (saldo 2022 e
primo acconto 2023); · addizionale
regionale IRPEF (saldo 2022); · addizionale
comunale IRPEF (saldo 2022 e acconto 2023); · imposta sostitutiva
(5%) contribuenti minimi (saldo 2022 e primo acconto 2023); · imposta sostitutiva
(15%) contribuenti forfetari (saldo 2022 e primo acconto 2023); · imposta sostitutiva
(5%) contribuenti forfetari “start-up” (saldo 2022 e primo acconto 2023); · acconto 20%
dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata; · imposta sostitutiva
12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2022
da quadro EC; · imposta sostitutiva
“integrativa” 9-11-13% finalizzata al mantenimento della rivalutazione e
della deducibilità in 18 anni del maggior valore delle attività immateriali
(marchi / avviamento); · cedolare secca
(saldo 2022 e primo acconto 2023); · IVIE (saldo 2022 e
primo acconto 2023); · IVAFE (saldo 2022 e
primo acconto 2023); · contributi IVS
(saldo 2022 e primo acconto 2023); · contributi Gestione
separata INPS (saldo 2022 e primo acconto 2023). |
Mod. REDDITI 2023 Società di persone Proroga
Soggetti ISA |
Termine entro il quale effettuare i
versamenti relativi a: · saldo IVA 2022 con
maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3); · imposta sostitutiva
12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni
straordinarie effettuate nel 2021 e 2022. Rate per riallineamenti effettuati
in esercizi precedenti; · imposta sostitutiva
12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2022
da quadro EC; · imposta sostitutiva
16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali
a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008; · imposta sostitutiva
“integrativa” 9-11-13% finalizzata al mantenimento della rivalutazione e
della deducibilità in 18 anni del maggior valore delle attività immateriali
(marchi / avviamento). |
Mod. REDDITI 2023 Società di capitali ed enti non commerciali Proroga Soggetti ISA |
Termine entro il quale effettuare, da parte
dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare (approvazione del
bilancio entro il mese di maggio), i versamenti relativi a: · saldo IVA 2022 con
maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3); · IRES (saldo 2022 e
primo acconto 2023); · maggiorazione IRES
(10,50%) società di comodo (saldo 2022 e primo acconto 2023); · imposta sostitutiva
12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni
straordinarie effettuate nel 2021 e 2022. Rate per riallineamenti effettuati
in esercizi precedenti; · imposta sostitutiva
16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali
a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008; · imposta sostitutiva
“integrativa” 9-11-13% finalizzata al mantenimento della rivalutazione e
della deducibilità in 18 anni del maggior valore delle attività immateriali
(marchi / avviamento). |
ISA Proroga Soggetti ISA |
Versamento dell’IVA dovuta sui maggiori
ricavi / compensi 2022 indicati nel mod. REDDITI 2023 da parte dei soggetti
ISA al fine di migliorare il proprio Indice di affidabilità. |
Mod. IRAP 2023 Proroga Soggetti ISA |
Versamento IRAP
(saldo 2022 e primo acconto 2023) da parte società di persone e soggetti assimilati,
società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con
l’anno solare. |
Diritto annuale CCIAA 2023 Proroga Soggetti ISA |
Versamento del diritto CCIAA dovuto per il
2023 da parte dei soggetti con termine di versamento delle imposte al 30.6 (codice
tributo 3850). |
Rivalutazione Beni d’impresa Proroga Soggetti ISA |
Versamento terza rata
imposta sostitutiva (3%) dovuta per il riconoscimento fiscale della
rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni, effettuata nel
bilancio 2020, e per l’affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 110, DL
n. 104/2020. |
Rivalutazione Beni d’impresa alberghi Proroga Soggetti ISA |
·
Versamento
seconda rata imposta sostitutiva dovuta (10%) per l’eventuale affrancamento
(10%) del saldo attivo ex art. 6-bis, DL n. 23/2020 da parte delle imprese
del settore alberghiero / termale che hanno effettuato la rivalutazione dei
beni d’impresa e delle partecipazioni nel bilancio 2021; ·
versamento
terza rata imposta sostitutiva
dovuta (10%) per l’affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 6-bis, DL n.
23/2020 da parte delle imprese del settore alberghiero / termale che hanno
effettuato la rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni nel
bilancio 2020. |
Mod.
redditi 2023 Mod.
IRAP 2023 Diritto
annuale CCIAA 2023 Società
di capitali ed enti
non commerciali (bilancio
differito a
180 giorni) Proroga
Soggetti ISA |
Termine entro il
quale effettuare, per i soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare
e che hanno differito l’approvazione del bilancio entro 180 giorni per
particolari esigenze ex art. 2364, C.c. (approvazione effettiva entro il mese
di maggio), i versamenti relativi a: ·
saldo
IVA 2022 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal
16.3); ·
IRES
(saldo 2022 e primo acconto 2023); ·
maggiorazione
IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2022 e primo acconto 2023); ·
imposta
sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di
operazioni straordinarie effettuate nel 2021 e 2022. Rate per riallineamenti
effettuati in esercizi precedenti; ·
imposta
sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni
immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008; ·
imposta
sostitutiva “integrativa” 9-11-13% finalizzata al mantenimento della
rivalutazione e della deducibilità in 18 anni del maggior valore delle attività
immateriali (marchi / avviamento). |
Lunedì
24 luglio |
Mod. 730/2023 |
Per le dichiarazioni
presentate al CAF/professionista abilitato dal 21.6 al 15.7: ·
consegna
al dipendente / pensionato / collaboratore del mod. 730 e del prospetto di
liquidazione mod. 730-3; ·
invio
telematico all’Agenzia delle
Entrate dei modd. 730 e modd. 730-4. |
Mercoledì
25 luglio |
Iva
comunitaria Elenchi
intrastat mensili e trimestrali |
Presentazione in via
telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi,
registrati o soggetti a registrazione, relativi a giugno (soggetti mensili) /
secondo trimestre (soggetti trimestrali). |
Lunedì
31 luglio |
I
soggetti ISA che beneficiano della proroga possono effettuare i
versamenti derivanti dal mod. REDDITI / IRAP / IVA 2023 dal 21.7 al
31.7.2023 con la maggiorazione dello 0,40% "in ragione di
giorno".
Mod.
redditi 2023 Persone
fisiche soggetti che non beneficiano della proroga |
Termine entro il quale effettuare i versamenti,
con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a: ·
saldo
IVA 2022 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal
16.3); ·
IRPEF
(saldo 2022 e primo acconto 2023); ·
addizionale
regionale IRPEF (saldo 2022); ·
addizionale
comunale IRPEF (saldo 2022 e acconto 2023); ·
imposta
sostitutiva (5%) contribuenti minimi (saldo 2022 e primo acconto 2023); ·
imposta
sostitutiva (15%) contribuenti forfetari (saldo 2022 e primo acconto 2023); ·
imposta
sostitutiva (5%) contribuenti forfetari “start-up” (saldo 2022 e primo
acconto 2023); ·
acconto
20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata; ·
imposta
sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti
al 31.12.2022 da quadro EC; · imposta sostitutiva
“integrativa” 9-11-13% finalizzata al mantenimento della rivalutazione e
della deducibilità in 18 anni del maggior valore delle attività immateriali
(marchi / avviamento); · cedolare secca
(saldo 2022 e primo acconto 2023); |
Mod.
redditi 2023 Persone
fisiche soggetti che non beneficiano della proroga |
· IVIE (saldo 2022 e primo
acconto 2023) · IVAFE (saldo 2022 e
primo acconto 2023); · contributi IVS
(saldo 2022 e primo acconto 2023); · contributi Gestione separata INPS (saldo 2022 e primo
acconto 2023). |
Mod.
redditi 2023 Società
di persone soggetti che non beneficiano della proroga |
Termine entro il quale effettuare i
versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a: · saldo IVA 2022 con
maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3); · imposta sostitutiva
12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni
straordinarie effettuate nel 2021 e 2022. Rate per riallineamenti effettuati
in esercizi precedenti; · imposta sostitutiva
12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2022
da quadro EC; · imposta sostitutiva
16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali
a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008; · imposta sostitutiva
“integrativa” 9-11-13% finalizzata al mantenimento della rivalutazione e
della deducibilità in 18 anni del maggior valore delle attività immateriali
(marchi / avviamento). |
Mod.
redditi 2023 Società
di capitali ed enti
non commerciali soggetti che non beneficiano della proroga |
Termine entro il quale effettuare, da parte
dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare (approvazione del
bilancio entro il mese di maggio), i versamenti, con la maggiorazione
dello 0,40%, relativi a: ·
saldo IVA 2022 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per
mese o frazione di mese dal 16.3); ·
IRES (saldo 2022 e primo acconto 2023); ·
maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo
2022 e primo acconto 2023); ·
imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore
civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2021 e
2022. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti; ·
imposta sostitutiva 16% (unica soluzione)
riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di
operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008; ·
imposta sostitutiva “integrativa” 9-11-13% finalizzata
al mantenimento della rivalutazione e della deducibilità in 18 anni del
maggior valore delle attività immateriali (marchi / avviamento). |
Mod.
IRAP 2023 soggetti che non beneficiano della proroga |
Versamento, con la
maggiorazione dello 0,40%, IRAP (saldo 2022 e primo acconto 2023) da
parte società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti
non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare. |
Diritto
annuale CCIAA 2023 soggetti che non beneficiano della proroga |
Versamento, con la maggiorazione dello
0,40%, del diritto CCIAA dovuto per il 2023 da parte dei soggetti con
termine di versamento delle imposte al 30.6 (codice tributo 3850). |
Rivalutazione Beni
d’impresa alberghi soggetti che non beneficiano della proroga |
·
Versamento, con la maggiorazione dello
0,40%, seconda rata imposta sostitutiva dovuta (10%) per l’eventuale
affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 6-bis, DL n. 23/2020 da parte
delle imprese del settore alberghiero / termale che hanno effettuato la
rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni nel bilancio 2021; ·
versamento, con la maggiorazione
dello 0,40%, terza rata imposta sostitutiva dovuta (10%) per
l’affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 6-bis, DL n. 23/2020 da parte
delle imprese del settore alberghiero / termale che hanno effettuato la
rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni nel bilancio 2020. |
Rivalutazione Beni
d’impresa soggetti che non beneficiano della proroga |
Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, terza rata imposta sostitutiva (3%) dovuta per
il riconoscimento fiscale della rivalutazione dei beni d’impresa e delle
partecipazioni, effettuata nel bilancio 2020, e per l’affrancamento (10%) del
saldo attivo ex art. 110, DL n. 104/2020. |
Mod.
redditi 2023 Mod.
IRAP 2023 Diritto
annuale CCIAA 2023 Società
di capitali ed enti
non commerciali (bilancio
differito a
180 giorni) |
Termine entro il
quale effettuare, per i soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare
e che hanno differito l’approvazione del bilancio entro 180 giorni per
particolari esigenze ex art. 2364, C.c., (approvazione effettiva nel mese di
giugno o successivi), i versamenti relativi a: ·
saldo IVA 2022 con maggiorazione dell’1,6%
(0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3); ·
IRES (saldo 2022 e primo acconto 2023); ·
maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo
(saldo 2022 e primo acconto 2023); ·
imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento
valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel
2021 e 2022. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti; ·
imposta sostitutiva 16% (unica soluzione)
riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di
operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008; ·
imposta sostitutiva “integrativa”
9-11-13% finalizzata al mantenimento della rivalutazione e della deducibilità
in 18 anni del maggior valore delle attività immateriali (marchi /
avviamento). |
Inps Agricoltura |
Invio telematico del
mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli
erogate nel secondo trimestre. |
Inps Dipendenti |
Invio telematico del
mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi
relativi al mese di giugno. L’adempimento interessa
anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi,
incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché
associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in
essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015. |
Corrispettivi
distributori
carburante |
Invio telematico all’Agenzia
delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio
destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di giugno,
da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale. |
Iva
credito
trimestrale |
Invio telematico
all’Agenzia delle Entrate dell’istanza di rimborso / compensazione del
credito IVA relativo al secondo trimestre, utilizzando il mod. IVA TR. |
Iva Dichiarazione
trimestrale e liquidazione OSS |
Invio telematico
della dichiarazione IVA OSS del secondo trimestre relativa alle vendite a
distanza / prestazioni di servizi a consumatori finali UE da parte dei
soggetti iscritti al (nuovo) Sportello unico (OSS). |
Iva Dichiarazione
mensile e
liquidazione IOSS |
Invio telematico
della dichiarazione IVA IOSS del mese di giugno relativa alle vendite a
distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore
a € 150) da parte dei soggetti iscritti al (nuovo) Sportello unico per le
importazioni (IOSS). |
Accise Autotrasportatori |
Presentazione all’Agenzia
delle Dogane dell’istanza relativa al secondo trimestre per il rimborso /
compensazione del maggior onere derivante dall’incremento dell’accisa sul
gasolio da parte degli autotrasportatori con veicoli di massa massima
complessiva pari o superiore a 7,5 t. |
Bonus
autobus turistici |
Invio telematico
all’Agenzia delle Dogane dell’istanza di rimborso per i consumi di gasolio
effettuati da aprile-giugno 2023 a favore delle imprese esercenti attività di
trasporto turistico di persone mediante servizi di noleggio di autobus con
conducente, che utilizzano veicoli “Euro VI”. |